W dzisiejszych czasach coraz więcej osób otwiera swoje apteki internetowe i rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej sprzedającej towary przez Internet. Wraz z rozwojem e-handlu i rosnącą popularnością sklepów internetowych pojawiają się również problemy związane z opodatkowaniem działalności. Dlatego ważne jest, aby przed rozpoczęciem działalności sklepu internetowego zaznajomić się z różnymi formami opodatkowania, podatkami i obowiązkami, jakie wynikają ze sprzedaży online.
Jednym z najważniejszych kroków, jaki należy podjąć przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, jest wybór formy opodatkowania. Wybór tej formy opodatkowania będzie miał wpływ na wysokość podatku, który będziemy musieli zapłacić. Co ważne, wybrana forma opodatkowania będzie miała wpływ zarówno na podatek dochodowy, jak i na podatek VAT.
Przedsiębiorcy, którzy chcą rozpocząć sprzedaż online, mogą wybrać spośród kilku form opodatkowania. Najpopularniejsze formy to:
Jeśli wybrana przez nas forma opodatkowania nie sprawdza się w praktyce lub chcemy zmienić sobie wybraną formę, istnieje możliwość dokonania zmiany. W tym celu należy złożyć w urzędzie skarbowym odpowiednie oświadczenie, na które skarbówka udzieli stosownej decyzji. Ważne jest, aby zmianę tę dokonać przed upływem 3 miesięcy od końca roku, w którym chcemy wprowadzić zmiany w zakresie opodatkowania.
Wśród przedsiębiorców najpopularniejszą formą opodatkowania jest ryczałt ewidencjonowany, który polega na płaceniu podatku określonej kwoty w skali miesiąca, niezależnie od uzyskanych przychodów. Przy tym rozliczaniu podatku ryczałtem ewidencjonowanym, przedsiębiorca ma możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodów. Kolejną, coraz bardziej popularną formą jest podatek liniowy, który polega na obliczeniu podatku od przychodu w określonej skali. W przypadku podatku liniowego stawka podatku wynosi 19%. Należy jednak pamiętać, że wybór formy opodatkowania powinien być dostosowany indywidualnie do prowadzonej przez nas działalności.
Podatek ryczałtowy jest jednym z najprostszych sposobów opodatkowania działalności gospodarczej. Polega na ustanowieniu stałej kwoty opodatkowania w skali miesiąca, niezależnie od uzyskanych przychodów. W przypadku sklepu internetowego ryczałt ewidencjonowany wynosi 1% przychodu, jeśli nie przekracza on 85 528 zł rocznie. Powyżej tej kwoty wykazuje się przychody i koszty w jednym z miesięcy danego roku podatkowego, a w pozostałych miesiącach płaci się ryczałt od całości przychodu.
Podatek dochodowy to obowiązkowy podatek, który musimy zapłacić od uzyskanych przychodów. Zgodnie z tym, co przewiduje prawo podatkowe, przedsiębiorcy prowadzący sklepy internetowe są obowiązani do rozliczenia podatku dochodowego. Rozliczamy go w formie deklaracji PIT-36 lub PIT-36L. Warto w tym miejscu zaznaczyć, że podatek ten należy rozliczać za każdy rok podatkowy, czyli zwykle do końca kwietnia następnego roku.
Podatek VAT to podatek od towarów i usług, który jest obowiązkowy dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, w tym również dla właścicieli sklepów internetowych. Zgodnie z zasadami ogólnymi, stawka podatku VAT wynosi 23%. Jednak istnieją różnicowane stawki, np. 8% na artykuły spożywcze. Ważne jest, aby prowadząc działalność gospodarczą, byliśmy zarejestrowani jako płatnicy podatku VAT.
Tak, sklepy internetowe również mają obowiązek odprowadzania podatku VAT od sprzedanych towarów. Oznacza to, że w momencie sprzedaży produktu przez sklep internetowy, wartość towaru powiększona o podatek VAT (23%) musi zostać zaksięgowana w księgach rachunkowych.
Bardzo ważne jest, aby prowadząc sklep internetowy, odpowiednio rozliczać się z urzędami skarbowymi i posiadać dokumenty potwierdzające dokonane transakcje. Oznacza to, że musisz dokonywać rozliczeń podatkowych tak samo, jak w przypadku tradycyjnej sprzedaży. Różnica polega na tym, że transakcje online wymagają odpowiednio zmodyfikowanych dokumentów i wynikają z nich różne obowiązki związane z księgowością.
Stawka podatku dla sprzedaży internetowej i tradycyjnej sprzedaży jest taka sama i wynosi zasadniczo 23%, z tym że na niektóre towary przysługuje niższa stawka podatku VAT. Jednak warto zwrócić uwagę na obowiązek podawania najważniejszych informacji na temat sprzedawanego produktu w miejscu oferty, takich jak jego cena, opis, zdjęcia i specyfikacja.